8 800 200 32 35
  • Лицензированный брокер с 2000 года
Брокерские услуги

Услуги для инвесторов

А вы знаете, что...

...в терминале SmartХ по каждому торговому инструменту может быть выведено более 30 показателей и идет on-line поток котировок с 17-ти различных торговых площадок?

Система Orphus

Налогообложение


11.1. Как получить справку 2-НДФЛ?

Вам необходимо оформить «Заявление на выдачу справки 2-НДФЛ» через личный кабинет: раздел «ЭДО и сервисы»/«Поручения брокеру».

11.2. Как и когда удерживается подоходный налог?

Подоходный налог взимается при наличии дохода в двух случаях: при выводе денежных средств  и/или ценных бумаг со счета или по окончании налогового периода (календарный год).

11.3. Сальдируются ли убыток и прибыль по операциям на биржах ММВБ и FORTS?

Сальдируются с 01.01.2010 года по правилам, определенным в Налоговом кодексе РФ. Подробнее смотри Приложение № 15 к Регламенту Брокерского обслуживания или на странице новостей

11.4. Когда и в каком размере удерживается налог на выплачиваемые дивиденды?

В момент выплаты дивидендов эмитентом взимается налог на доходы физических лиц по ставке 13% с резидентов и 30% с нерезидентов.

11.5. Я вывел со своего счета 20 000 руб., а налог составил 6 500 руб.? Почему налог составил 32.5%, а не 13%?

Такая ситуация может быть только если вы выводили средства ранее, а налог с них не платили. Например вы вывели с января по май 80,000 рублей и дохода при этом не было. Предположим, в мае вы заработали 50,000 рублей, после чего вывели со счета 20,000. Поскольку сумма вывода для налоговых целей считается нарастающим итогом, постольку получается, что вы вывели 100,000. А заработали 50,000. Поскольку сумма вывода больше заработанного, налог следует платить на всю заработанную сумму, а это 50,000*13%=6,500. В результате Брокер удержит с вас 6,500, а не 2,600, как было бы в случае, если бы не было предыдущих выплат. См. также  абзац 10 п. 18 ст. 214.1 НК:

Цитата:
При выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога.


11.6. В какой оценке для целей для уплаты подоходного налога Брокер учитывает выводимые клиентом ценные бумаги?

Согласно ст. 214.1 НК ценные бумаги выводимые клиентом со своего счета-депо у брокера учитываются по балансовой стоимости.

11.7. Что будет, если у меня на 31 декабря не будет достаточно денег для уплаты подоходного налога?

Если до последнего рабочего дня января года следующего за расчетным на счете клиента не будет для списания налога необходимой суммы, брокер не может списать с него налог. В этом случае согласно Налоговому Кодексу обязанность по уплате налога переходит с Брокера на клиента. Последний сам должен подать налоговую декларацию и уплатить налог. Брокер лишь предоставляет сведения о неудержанных суммах в ФНС.

11.8. Могу ли я самостоятельно уплатить подоходный налог?

Как налоговый агент брокер обязан рассчитать, удержать и перечислить подоходный налог с клиента физического лица или налог на операции с ценными бумагами для клиента нерезидента. Тем не менее, если Брокер по каким-либо причинам (см., например, выше) не смог исполнить эту функцию налогового агента, обязанность по уплате налога переходит на клиента. 

11.9. Надо ли мне подавать декларацию в налоговую инспекцию, если Вы уплатили налог за меня?

Вам необходимо подать налоговую декларацию, если у Вас есть и другие источники дохода.

11.10. Налоговая инспекция просит предоставить отчет брокера. Где и как мне его получить?

Свяжитесь с Отделом Клиентского Сервиса. Лучше это сделать через систему ЛИСА, но можно и прислать соответствующее письмо на client@itinvest.ru. Отправляя письма в наш адрес не забудьте сообщить свой номер Договора, а так же удобный для Вас способ получения Отчета Брокера: в офисе компании или отправка письмом на почтовый адрес.

11.11. Какие налоговые вычеты существуют для владельцев ИИС? Как ими воспользоваться?

Вся информация по налоговым льготам для владельцев ИИС представлена памятке: загрузить (921.54 Кб)

11.12. Какие документы нужно предоставить для подтверждения расходов по приобретению ценных бумаг, переведенных на брокерский счет?

Со списком документов, необходимых для подтверждения расходов при покупке ЦБ можно ознакомиться ниже

Налоги физических лиц при совершении операций с ценными бумагами

В соответствии с Налоговым кодексом РФ Брокер является налоговым агентом для своих Клиентов – физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ).

Брокер исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ с доходов своих Клиентов - физических лиц (резидентов и нерезидентов РФ) в соответствии с положениями ст. 214.1, 214.3, 214.4 Налогового Кодекса РФ и Приложением 15 к Регламенту Брокерского обслуживания.

Для физических лиц-резидентов РФ не облагаются подоходным налогом купоны, полученные по государственным и субфедеральным облигациям, а также курсовая разница по ГКО.

Дивиденды по акциям для физических лиц резидентов РФ облагаются по ставке 13% и удерживаются эмитентом при перечислении («у источника выплаты»). Соответственно, на ваш счет эти доходы попадают «очищенными» от налогов. 

В некоторых случаях эмитентом удерживает налог при выплате купонного дохода и погашении ценных бумаг, в этом случае эти суммы также зачисляются на лицевой счет уже очищенными от налогов и брокером не учитываются.

Прочие доходы резидентов физических лиц облагаются налогом по ставке 13%.

 

Налоговый период и справки НДФЛ

Налоговым периодом, для расчета подоходного налога является финансовый год – с 1-го января по 31-е декабря текущего года. Соответственно, Брокер до 31 января следующего года обязан сделать полный расчет подоходного налога клиента и уплатить его в бюджет.

Справку по форме 2 НДФЛ для предоставления в налоговую инспекцию клиент может получить после 31 января года, следующего за отчетным. Для этого необходимо подать заявление в Отдел клиентского сервиса.

Если клиент осуществляет вывод денежных средств или ценных бумаг со своего инвестиционного счета внутри налогового периода, то Брокер рассчитывает и удерживает сумму подоходного налога клиента, соответствующую его «выводу», за вычетом ранее начисленных и удержанных сумм налогов.

Если клиент осуществляет полный вывод средств со своего счета, то брокер делает окончательный расчет и удержание подоходного налога так же как и в случае окончания налогового периода.

 

Метод расчета налогооблагаемой базы по ценным бумагам

Для расчета налогооблагаемой базы используется метод FIFO (first in – first out). То есть, бумаги купленные или переведенные брокеру клиентом ранее, ранее и «списываются» со счета при продажах. При этом «балансовая цена» изменяется после каждой сделки частичного закрытия позиции.

Кроме того, следует иметь ввиду, что для целей налогового учета

налогооблагаемая база = сумма валовых продаж ценных бумаг (включая короткие продажи) – сумма покупок ценных бумаг (включая откуп коротких продаж) – затраты на осуществление этих операций (биржевые и депозитарные сборы, брокерские комиссии, etc).

 

 Короткие продажи включаются в базу при их закрытии (откупе бумаг)

Если ценные бумаги приобретены не через брокера, расходы на их приобретение могут быть учтены брокером на основании письменного заявления клиента при наличии документального подтверждения произведенных расходов.

 


Метод расчета налогооблагаемой базы по фьючерсам

Понятие «дохода» на фьючерсном рынке отличается от такового на рынке акций. Поскольку клиринговая палата биржи каждый торговый день производит переоценку фьючерсных позиций и начисляет (или списывает) по переоцененным позициям вариационную маржу, то именно начисленная по биржевому отчету вариационная маржа и есть финансовый результат за торговый день.

При этом совершенно не важно: купленные у вас фьючерсы или проданные.

Таким образом,

налогооблагаемая база = сумма положительной вариационной маржи минус сумма списанной вариационной маржи плюс сумма полученных премий при продаже опционов минус сумма уплаченных премий при покупке опционов  минус затраты на осуществление операций (клиринговые и брокерские комиссии, etc).

 

Порядок удержания и уплаты НДФЛ

  1. Расчет налоговой базы для исчисления НДФЛ Брокер осуществляет на следующий рабочий день после подачи Клиентом распоряжения на вывод денежных средств или ценных бумаг, то есть финансовый результат для исчисления налога формируется с учетом всех операций Клиента, произведенных им до окончания торгов дня подачи распоряжения.
  2. Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ осуществляется Брокером из заявленной Клиентом в распоряжении на вывод денежных средств суммы в день выплаты ее Клиенту. При расчете НДФЛ за налоговый период Брокер, исчисляет налог нарастающим итогом с учетом ранее произведенных выплат. При наличии свободных денежных средств на счете Клиента на конец налогового периода, Брокер удерживает исчисленную сумму НДФЛ последним календарным днем соответствующего налогового периода и перечисляет ее в бюджет не позднее 31 января следующего за налоговым периодом календарного года.
  3. В случае отсутствия на брокерском счете Клиента на последний день отчетного года суммы необходимой для удержания НДФЛ исчисленного по итогам налогового периода, Брокер вправе удержать сумму налога в любой день до 31 января следующего года, по мере высвобождения денежных средств на брокерском счете Клиента.
  4. В случае, если до 31 января Брокеру не представится возможным удержать с брокерского счета Клиента НДФЛ за предыдущий налоговый период в полном объеме, Брокер направляет в ФНС уведомление о невозможности удержания всей суммы или части налога. С этого момента обязанность по уплате Налога за истекший налоговый период переходит к Клиенту – физическому лицу.

 

Группы операций, облагаемые налогом.

Согласно налоговому кодексу, налоги рассчитываются раздельно по следующим группам операций:

  1. Ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
  2. Ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг;
  3. Финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС), обращающимся на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;

    Финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС), обращающимся на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы;
  4. Финансовые инструменты срочных сделок, не обращающиеся на организованном рынке; 
  5. Прочие финансовые инструменты, не относящиеся к определенным выше категориям.

Сальдирование положительных и отрицательных финансовых результатов клиентов – физических лиц по п. 1-5, для целей налогообложения осуществляется брокером с определенными ограничениями, установленными налоговым законодательством согласно данной таблице.

В настоящий момент налоговое законодательство не допускает возможность учета брокером убытков прошлых лет, однако в некоторых случаях допускает перерасчет НДФЛ с учетом убытков прошлых лет при обращении физического лица в налоговый орган.

Во всех остальных случаях Брокер руководствуется НК РФ.

 

Список документов, которыми могут подтверждаться  расходы при покупке ЦБ не через брокера

При покупке ЦБ на первичном размещении (IPO)

 

Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на первичном размещении (IPO):

  • Документ (договор) на приобретение ЦБ.
  • Платежный документ (платежное поручение, квитанция об оплате).
  • Выписка из депозитария (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

 

При покупке ЦБ на бирже через брокера

 

Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на бирже через брокера:

  • Договор на брокерское обслуживание.
  • Отчет брокера или справка о цене приобретения ЦБ.
  • Выписка из депозитария (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

При покупке ЦБ на внебиржевом рынке

 

 

 

А. Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке ЦБ на внебиржевом рынке у юридического лица:
  • Договор.
  • Платежный документ (платежное поручение, приходный ордер)
  • Выписка из депозитария/регистратора (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

Б. Документы, необходимые для подтверждения расходов при покупке акций на внебиржевом рынке у физического лица:

  • Договор купли-продажи с нотариально заверенными подписями.
  • Платежное поручение, квитанция, расписка в получении денег.
  • Выписка из депозитария/регистратора (за соответствующий период) о зачислении ЦБ.

Внимание! Все документы, полученные от юридического лица, должны быть заверены круглой печатью выдавшей их организации.

 

Заполните заявку и откройте брокерский счет

Проведём бесплатную консультацию с финансовым экспертом в офисе или по телефону
8 800 200 32 35





я даю согласие на обработку персональных данных и получение информационных рассылок




123317 г. Москва, Пресненская набережная д.8, стр.1 комната 12

199106 г. Санкт-Петербург, 26-я линия, В.О., д.15, корпус 2, офис 5.14

© 2000-2016 ITinvest онлайн брокер. Открытое акционерное общество «Инвестиционная компания «Ай Ти Инвест». Все права защищены законодательством. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №177-07514-100000 от 17.03.2004 на осуществление брокерской деятельности.
Rambler's Top100 Яндекс.Метрика
Вход в личный кабинет Закрыть

В связи с плановыми работами с 10:00 4 ноября до 23:00 6 ноября 2016 года закрыт доступ к торговым системам ITinvest для всех видов терминалов (SmartX, мобильные, SmartCOM) и личного кабинета. Подробности здесь

Войти в личный кабинет